Конфиденциальность информации. [Инвесто.ру]

Сайт

Инвесто.ру

Конфиденциальность информации.

Раскрытие информации

В современном мире при проведении любых финансовых или торговых операций предъявляют три основных вида требований по раскрытию информации. Первый включает требования непосредственно страны регистрации, второй - требования страны проживания клиентов и третий - требования банков, участвующих в этих операциях. Налоговые оффшорные центры всегда требуют раскрытия информации о деятельности акционерных обществ открытого типа и компаний особой формы, таких, как банки и страховые компании.

Из-за специфики осуществляемой деятельности либо по каким-то причинам частного характера иногда необходимы анонимность и конфиденциальность в отношении финансовой информации и владения акциями оффшорной компании. В некоторых странах имена учредителей и ряд сведений о них обязательно вносят в публичные записи. В странах континентального права эту информацию включают в нотариальные документы при организации компании.

В странах общего права ее хранят у Регистратора компаний или аналогичного должностного лица. В некоторых странах учредительные документы, содержащие имена учредителей, также должны быть опубликованы в официальной прессе.

Однако в большинстве стран узаконена регистрация компаний, использующих услуги номинальных учредителей и директоров, имена которых и значатся в регистрируемых и публикуемых документах. К выбору номинальных директоров и должностных лиц следует подходить особенно тщательно, так как они, безусловно, имеют право связывать компанию обязательствами, независимо от каких-либо частных соглашений, предусматривающих обратное. Если же услуги хотя бы одного местного директора необходимы, адвокат должен рассмотреть вопрос о сокращении объема его полномочий настолько, насколько это возможно. Номинальные директора и должностные лица имеют право потребовать идентифицировать истинных владельцев компании и, в свою очередь, часто соглашаются выполнять их инструкции.

Такое соглашение затрагивает несколько важных вопросов:

кто является действительными директорами и должностными лицами?

с какой территории управляют компанией?

ведет ли корпорация бизнес в том месте, откуда поступают инструкции?

что может сделать владелец, если номинальные директора или должностные лица действуют вопреки инструкциям?
В некоторых налоговых гаванях дозволено владеть как именными акциями, так и акциями на предъявителя. Другие разрешают только именные акции. Поэтому, принимая окончательное решение при выборе страны регистрации Вашей будущей компании, взвесьте все "за" и "против" владения акциями на свое имя, на имя номинального акционера (что, безусловно, очень симпатично выглядит в документах компании) либо просто на предъявителя там, где это можно (еще и сэкономив деньги на номинальных акционерах).

Акции на предъявителя принадлежат их текущему держателю. При утере или краже они могут быть объявлены недействительными только при участии секретаря или секретарской компании, и вместо них должны быть выпущены новые акции, которые можно передавать от одного лица другому, не уведомляя компанию. Хотя акции на предъявителя таят в себе ряд опасностей, они очень популярны. Они разрешены во многих налоговых гаванях и финансовых центрах, включая Антигуа и Барбуда, Либерию, Лихтенштейн, Люксембург, Панаму, Тюрке и Кайкос, Каймановы, Нидерландские Антильские, Багамские и Британские Виргинские острова, Науру, Вануату и штат Делавар в США.

В некоторых налоговых гаванях приходится полностью раскрывать информацию о бенефициарных владельцах компании еще до ее учреждения. Например, на Кипре и Мальте одним из условий основания компании являются предоставление рекомендательных писем (установленного образца) от банков или адвокатских контор, имеющих безупречную международную репутацию, а также получение разрешения Центрального Банка Кипра и, соответственно, MALTA FINANCIAL SERVICES CENTRE на Мальте. При этом не имеет значения, пользуются ли бенефициарные владельцы услугами номинальных акционеров или нет.

В большинстве налоговых гаваней и финансовых центров требуют заполнять ежегодный отчет в той или иной форме и платить ежегодную пошлину. Некоторые отчеты представляют собой лишь регистрацию основной корпоративной информации, другие предполагают полное раскрытие финансовой информации. Приведем несколько примеров. На Багамских, Бермудских, Каймановых островах и островах Тюрке и Кайкос не взимают подоходного налога, но требуют уплаты государственной пошлины, оплаты услуг зарегистрированного агента и секретаря, поддержания юридического адреса. Финансовая и другая информация о директорах, и акционерах не нужна. Возможен выпуск акций на предъявителя.

На островах Мэн, Джерси и Гернси и в Гибралтаре разрешают так называемые освобожденные компании, которые вместо подоходного налога платят фиксированную ежегодную пошлину. Такие компании должны вести записи по всем своим сделкам, но эту информацию не регистрируют, и ее можно не разглашать. В ежегодный отчет входят только установленные сведения. Акции на предъявителя не разрешены. В Гонконге компания должна предоставлять акционерам ежегодный аудиторский отчет, зарегистрированный в Департаменте внутренних доходов. Отчеты частной компании закрыты для публичного доступа. Акции на предъявителя не разрешены. В Либерии и Панаме не требуют предоставления финансовых аудиторских отчетов от компаний, извлекающих прибыль за пределами страны регистрации. Возможен выпуск акций на предъявителя.

Компании, зарегистрированные на Нидерландских Антильских островах, обязаны заполнять ежегодный отчет для начисления подоходного налога, содержащий всю финансовую информацию. Акции на предъявителя не разрешены. Освобожденная частная компания, зарегистрированная на Вануату, не должна включать в ежегодный отчет компании отчеты директоров и аудиторов. Все содержание ежегодного отчета конфиденциально.

При использовании услуг номинальных акционеров или выпуске акций на предъявителя достигается высокая степень конфиденциальности. Практически во всех странах существуют либо законы, либо этические стандарты, запрещающие юристам, банкирам или должностным лицам трастовой компании, действующей в интересах оффшорной компании, несанкционированное раскрытие информации. Однако конфиденциальность никогда не бывает абсолютной. Власти налоговой гавани или финансового центра могут потребовать раскрыть личности истинных владельцев в судебном порядке. В целом ряде случаев (если закон специально не охраняет подобное вмешательство) достаточно даже простого административного требования местных властей или Интерпола. Большинство налоговых гаваней, как правило, не помогает другим правительствам в получении информации, кроме случаев, когда это необходимо сделать по специальным международным соглашениям. Если деятельность ведут в налоговых гаванях, не связанных соглашениями, касающимися подоходного налога или обмена налоговой информацией (таких как Багамские и Каймановы острова, Гонконг, Панама, Тюрке и Кайкос, Науру и Вануату), то вероятность раскрытия информации очень мала. За последние годы многие налоговые гавани приняли законы, предусматривающие уголовную ответственность за несанкционированное разглашение конфиденциальной информации. (В их числе Антигуа и Барбуда, Багамские и Каймановы острова, Вануату, Тюрке и Кайкос.) Однако в некоторых налоговых гаванях нет установленных законом запрещений несанкционированного разглашения сведений о компании.

В ряде налоговых центров необходимо публиковать каждое трастовое соглашение. Конечно, если трастовые соглашения не вносят в публичные записи, то раскрывается гораздо меньше информации. Если же такое соглашение публикуют, можно избежать раскрытия некоторых вопросов. Например, трастовая компания вправе иметь при регистрации минимальный размер фонда. Дополнительные активы вносят позже без публикации. Трастовое соглашение может содержать длинный список бенефициаров, включая и тех, кто будет получать дивиденды., и тех, кто не будет. Лиц, которые в действительности будут получать прибыль, можно указать в меморандуме пожеланий - частном письме дарителя доверенному лицу.

Секретность банковской информации

Ни один банк мира не откроет Вам счет, не зная, кто Вы. В современном международном лексиконе этот принцип именуется "Знай своего клиента".

Номерной банковский счет в лучшем случае ограничивает число лиц, имеющих доступ к информации о владельце счета. В число этих лиц могут входить банковские служащие, должностные лица, аудиторы, юристы, бухгалтеры и правительственные банковские контролеры. Кроме того, это могут быть секретари, регистрационные служащие, операционисты банка, а также деловые помощники и члены семьи владельца счета. Швейцарский закон о банках и сберегательных организациях от 1934 г. предполагает тюремное заключение до 6 месяцев или штраф до CHF 50 000 для лица, нарушившего банковскую секретность либо пытавшегося вынудить другое лицо это сделать. Раскрытие банковской информации разрешено только в случае необходимости предоставления информации правительственным должностным лицам, если межправительственные соглашения (такое соглашение подписано, в частности, с Россией) не определяют иной порядок.

На Багамских островах принят первый закон о банковской секретности в 1963 г., а на Каймановых островах - годом позже. Причем не всегда было ясно, относится ли установленное этим законом запрещение несанкционированного раскрытия информации к банковским служащим и правительственным должностным лицам или только к последним. Законодательство запрещает несанкционированное разглашение полученной при выполнении служебных обязанностей информации, касающейся клиентов банка или трастовой организации. Наказанием может быть штраф до US$ 2 400, тюремное заключение на срок до года либо и то, и другое, вместе взятые.

Новое законодательство о банковской секретности относится не только к банкам, но и к специалистам, имеющим дело с информацией. Однако некоторые законы о банковской секретности не столь понятны, каковыми их представляют клиентам банкиры ведущих финансовых центров.


По всем вопросам обращайтесь investo@investo.ru Copyright © 2000 Investo.ru